北七家,邻玩,北京社区网,去海外,会员社区一站式服务

搜索
查看: 63|回复: 0

[美国美迎会计事务所] 什么人容易被IRS 查

[复制链接]
发表于 2019-11-1 06:39:47 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
美国人天不怕地不怕,就怕IRS(国税局)来audit(查账),一般人收到IRS的audit信件都是一惊二慌三害怕,皆因IRS权力太大。

你若逃漏税,不仅要补税,交利息,而且还要交罚款,若是恶意逃税,情节严重,金额巨大的甚至可能会有牢狱之灾。尽管一般人被IRS审计的概率很小,不到百分之零点五,但一旦被审计上,就要花时间、花精力去应付,弄的人烦躁不已。这里我们就谈谈什么人比较容易被IRS盯上,什么做**引起IRS的注意,容易“中彩”被查。

1. 赚大钱的人
这很容易理解,抓到一条大鱼等于逮住几十条、上百条小鱼、小虾,按照IRS内部的说法,这叫“Work Smart”。2014年所有纳税人被审计的概率还不到1%(0.86%),年收入20万以下的概率都小于1%,而年收入20万到49万的人被盯上的概率一下子上升到1.75%,50万到100万则是3.62%,而年收入大于1000万的超级有钱人每100个人就有16.22个人会受到IRS审计员的“垂青”。下图为年收入与被审计的概率表:

2. 遗产超过500万的人
遗产越大,越容易被IRS盯上。2014年填报遗产税的人有8.5%会遭IRS审计,遗产越大,被审计的概率也越大,遗产在500万到1000万的有21%遭审计,而遗产在1000万以上的则有27%被审计。

3. 没有收入
如果你报税时说自己没有任何收入,这立马会被IRS盯上,被审计的概率高达5.26%,享受与年收入100万以上富人的“同等待遇”。因为在美国说自己一年中没有一分钱收入难以让人相信,再穷的人、再不工作的人也还有救济、有福利,有社保金收入,或是吃利息、拿赡养费等等。如果一块钱收入都没有,IRS自然就会问,那你靠什么维生?此外,报税收入少于$2,5000的人被审计的概率也将近1%,高于一般的中产阶级。

4. 漏报收入
每年你收到的W-2, 1099等,IRS也有一份,他们会用电脑进行比对,如果发现你有漏报的,IRS马上就会给你发信提醒你。如果情节严重或是金额巨大,就会被审计。

5. 做小生意的人
不论你是开小公司,或是拿1099表,很多人报Schedule C, 有很多与business有关的开销都可以抵税,而IRS 也会拿着放大镜来检视你的Schedule C。

如果你的事业大多是现金买卖,如开出租车、洗车、开发廊或酒吧等,你的报税单被审核的机会很高。这些行业很容易错报可课税所得,如小费收入等。如果你是一家小公司的业主,请确认你所有的收入都提报了。


6. 自雇者(self-employment)
什么叫自雇者?**The Balance上通俗的解释,自雇者就是自己有自己的生意,给自己打工的人。

自雇者因为没有跟其他人有雇佣关系,自雇者在报税时少了很多约束。为了避税,自雇者会把个人开销申报成生意亏损,隐瞒收入。

今年年初,华人于先生(化名)就被国税局盯上,虽然他表示自己并非刻意隐瞒,但是国税局仍然要求他补缴税。

于先生收到国税局的审计通知,提示他补缴2283刀的自雇税,华人当时特别郁闷:一年收入才1.5万刀,为何要交2000多的税?

对此会计师表示,收入报税分劳动收入和非劳动收入,劳动收入包括社会安全税和医疗保险税。

这两种税是老板和个人各负担7.65%。自雇者既是老板又是员工,既要付老板负担的部分(7.65%),又要付员工负担的部分(7.65%),加起来就是 15.3%。这15.3%就是自雇者要交的“自雇税”。

目前美国自雇者最多的十大行业为:农业、工程、商业服务、房地产、文化及娱乐、科研、行政支援及废物处理、交通运输、私营教育、健保行业。这些行业很可能自然会被国税局纳入“自雇者重点查税行业”,所以在这些行业工作的华人自雇者报税时千万要仔细了!

7. 收现金的商家和人
餐馆老板、服务生、出租车司机等等拿现金的人被审计的概率也远远大于拿薪水,领W-2表的公司雇员。以前中文报纸曾经报道过,有些餐馆老板一年报税三、四万,却住豪宅、开名车,结果被人举报,遭IRS盯梢调查,最后不仅补税还被巨额罚款。

8. 不合常情的巨额deductible(抵税)
这主要是指做小生意或是拿1099表的人。大家都知道与business有关的开销可以抵收入,一年毛收入20万,开销花了5万,你净收入15万。如果你开销10万,收入就降到10万。有些人夸大开销,以此来降低收入,达到少交税的目的。IRS在判断开销是否能抵税是一般有2个标准:related (相关)和ordinary (常见)。而且IRS对各行各业其business开销占毛收入的多少都有一个范围(range),在这个range 里头属于正常,不容易引起IRS的关注,如果超过这个range就亮起了红灯,IRS就可能来查你。比方说,做房地产agent要花钱打广告,要开车见客户,有的还雇了助理等等,这些都是必要的开支,可以抵税。而这一行也一定有一个range,比如说赚10万commission可能要花2万到3万开支(只是我的假设,IRS应该有统计数字)。你少花了IRS不会管你,但如果你的开销多的离谱,说花了5万、6万,IRS就很可能来查你。或着说你平常的开销一直在这个range里,某一年突然大幅度上升,这也会引起IRS的关注。人有就因此被IRS钉上,折腾了一年多。原来他一年佣金收入10万出头,但报的business开销却有七、八万,显然不合常情。还有些做sales的用mileage来抵税,如果你这一行一般的mileage 是两、三万,你却报5、6万,这也很容易被IRS怀疑而遭遇被审计的命运。当然如果你有确实的证据,你也不用怕。

做生意目的是为了赚钱(profit),虽然不能保证每年赚钱,但如果你是small business owner, 你的ScheduleC上有亏损,这当然会引起IRS的注意,如果有明显的可疑之处,IRS可能就会启动审计程序。一般来说,新开business尤其那些竞争激烈、要求资本投入大的行业,头几年亏损很常见,但如果你持续多年都报亏损,IRS不查你是不可能的。IRS也信奉一句常用的箴言:杀头的生意有人来,赔本的买卖没人做。如果你的生意不合常理的老是亏损,IRS就会怀疑你做假账,夸大开销,或是把hobby (爱好)当作生意。人可以有各种爱好,如钓鱼、打高尔夫等,但爱好是爱好,不是business, 因而不可以抵税。过去5年每3年你有赢利,IRS认为你是在做生意,如果你大部分年份都亏钱,IRS就觉得这只是一个爱好,而爱好的亏损是不可以抵税的。

9. 现金交易
任何银行一次收到一万美元以上的存款或取款都要向IRS报备,有些人为躲避报备,故意每次存取款少于10000美元,殊不知做多了反而会引起银行注意,这种做法叫做structured transaction, 是审计的重点。前几年纽约州长斯皮策**被曝光,就是因为经常从银行账户提取大笔现金,每次数额又少于一万元,结果触发银行警报,通报FBI,顺藤摸瓜,揭发他的丑闻,搞的他身败名裂。斯皮策虽不算大富,但他是州长,所以FBI才特别介入调查。经常去银行现金存钱的business owners对此要特别小心,当然FBI不一定对你感兴趣,但被IRS订上你也肯定不愿意。

10. 有海外金融账户或是账户经常有海外现金流入
由于美国缺钱,奥巴马上台后开始严打海外账户隐匿资产行为,通过了“肥咖法案”,要求海外金融账户有一万美元以上的必须申报。外国银行账户最近几年一直被国税局紧盯着。国税局正积极想让外国银行账户透明化,同时采取了许多措施让逃税者无所遁形。如果你持有外国银行账户而漏报,被国税局查到后你将面临巨额罚款。

这几年中枪的主要是在欧洲和加勒比海开户的美国人,财政部正在与中、台、港地区签订有关条约,相信以后华人被查的概率会大幅度上升。当然目前要求申报的还只是金融账户、生意、企业,固定资产(比如房地产)暂不需要申报。但在遗产税中,所有的海外资产都要申报。以前就有位朋友说IRS要他补交他过世父亲的遗产税。他父亲是美国公民,一直住在香港,过世后几年其子女才把在香港的家产出售。这笔巨款后来被IRS发现,要他们补交数百万遗产税外加利息和罚款。他问有什么办法补救,但是事情已经发生了,能做的只有请个得力的税法律师替你去跟IRS交税,税是逃不掉的,能少交点罚款就不错了。

这几年由于中国热钱泛滥,很多人把钱弄到美国来投资,一些已在美国的人常把自己的美国账户借给亲戚朋友方便他们从中国把钱转到美国来买房投资什么的。借用别人账户在中国甚至台湾可能很平常,但在美国很容易被视为逃漏税和洗钱,要特别小心,有人就因此而被银行、IRS甚至FBI调查的。

11. 赌博收入也要申报

可能很多华人都不知道,在美国读博赢钱还要报税!如果你在拉斯维加斯人品爆表,豪赢一笔钱,可别忘了还笔钱还不能全部装进自己的裤兜,这笔钱是要向IRS报备的。

12. 过度申报出租房的损失
出租房的收入算“被动收入”,损失算“被动损失”,被动损失不可以抵工作收入。因为出租房的收入算“被动收入”,不可以用来做各种qualified的退休计划(如IRA, SEP等)。但如果你是专门的不动产管理人、开发商或专职地主,每年花一半以上的工作时间,并且一年花750个小时以上在不动产投资上,则出租房收入可以视为active income 或叫earnedincome, 这种收入可以抵其它的earned income, 也可以用来做退休计划。

13. 商务用餐、旅行和娱乐开销
被IRS随机抽查是没有办法的事,只能自认倒霉(bad luck),但如果你所作合法、合规,又有记录,你也没什么可怕的,积极面对就是了。

14.填写错误即使你是无意的,你报税单上的错误将国税局有重新稽核的理由。写错社会安全码和计算错误都是常见的错误,这些都可能引起国税局的稽核。所以在递交报税单前,请报税人务必妥善填写和耐心核对报表。
15.资讯不完整如果纳税人自己填写报表,这会是一个很容易犯的错误,但这个问题会让国税局警觉,它或许会认为你的其他资讯有误而审查你的报表。

16. 申报过多慈善捐款慈善捐款值得倡导,但切莫过份夸大。国税局知道像你这样年收入的人大约会捐款多少钱,因此如果你的捐款量太大,就可能招来国税局的审查。

17. 过度申报出租房损失
很多华人在美国疯狂购置房产,然后将房产转租出去,每年仅房租都是一笔不菲的收入!IRS官网解释房租收入可用抵押贷款利息、地税、清洁费、修理费、水电费、保险费、律师会计师费、房屋和装修折旧费等扣除。这些扣除项被统称为“租房损失”(Loss)。房租收入扣除租房损失后,纯盈利会减少,甚至亏损。这样房东在报税了可以免税或者省税。

然而有些华人为了利益最大化,过度的夸大租房损失,制造出账面上毫无盈利的假象。这样的做法很容易被国税局“查水表”。

还有一种情况租房损失不能报税时抵扣,因为房东不参与管理你所出租的房屋,通俗地说就是把房屋挂靠房屋中介出租,那么房东将会被视作被动参与者(passive participants)。作为一个被动参与者,你的出租房屋的损失不可直接抵扣到你其它的收入中。

18.未提报所有应课税的收入你必须填写所有1099和W-2报税表格。请记住,国税局拥有你所有收入的副本。若你未能载明所有的应课税收入,他们就可能进一步审查。
19.过多的扣除额
纳税人都希望提报更多的扣除额。但请不要填写过多或谎报。国税局知道一般民众或同你收入水平者的超额扣除额水准。

20.家庭办公室扣除额(Home office)
利用家庭作为办公室的人请小心填写扣除额。如前所述,扣除额太多会引起国税局注意。要符合相关扣除规定,你的家庭办公室空间必须仅作为业务活动使用。如果你申报了这个扣除额,请准备好经常使用该空间作为业务之用的证明,并请确定你的扣除额都与业务有关。

21.没有申报
若你错过申报期限,你将被罚款。若你被认定为无需报税者,你很可能将陷入很大的财务困境。

22. 报税额不太粗略
1040表格和所有其他报税文件中的金额,如果不是正好算出来是整数,最好要提交精确的数额,出现太多整百,整千未免有点太不走心了,计算金额是精确到个位是比较妥当的。


如果你不幸被查税了,你将收到邮件(非电子邮件)或电话通知。审查的时间取决于税单的属性、复杂度、资料的取得、面谈的安排和你对国税局的更正项目是否同意等。若你被查税了,你仍拥有以下几个权利:

* 被国税局员工专业和礼貌对待的权利
* 拥有税务事宜隐私和保密的权利
* 有权知道为何国税局提问资料、国税局如何使用它,以及如果资料没有提供会发生什么状况的权利。
* 有指派授权代表的权利。
* 有疑义时请求国税局或法院仲裁的权利。

本帖子中包含更多资源

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册

x

发表回复

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

联系客服 关注微信 下载APP 返回顶部 返回列表